高新技术企业认定工作指引是规范和指导企业开展高新技术企业认定申报的重要文件,旨在明确认定标准、优化申报流程、提高认定质量，支持企业科技创新发展，根据《高新技术企业认定管理办法》（国科发火〔2025〕32号）及相关规定，结合申报实践，工作指引主要涵盖认定条件、申报流程、材料编制、专家评审及后续管理等内容，为企业提供系统性操作指导。
（图片来源网络，侵删）
高新技术企业认定的核心条件
企业申报高新技术企业需同时满足以下基本条件,缺一不可：
- 企业资质要求：申请认定须注册成立一年以上，企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权所有权。
- 技术领域范围：企业从事的研究开发和主要产品（服务）应属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围，包括电子信息、生物与新医药、航空航天、新材料、高技术服务、新能源与节能、资源与环境、先进制造与自动化等八大领域。
- 科技人员占比：企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占当年职工总数的比例不低于10%，其中科技人员包括直接从事研发活动的人员以及为研发活动提供直接技术支持的人员，需提供劳动合同、学历证明、社保缴纳记录等材料。
- 研发费用投入：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算，下同）的研发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：
- 最近一年销售收入小于5000万元的企业,比例不低于5%；
- 最近一年销售收入在5000万元至2亿元的企业,比例不低于4%；
- 最近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。
企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%，且研发费用需按《高新技术企业认定管理工作指引》设置明细科目，合理归集。
- 高新技术产品（服务）收入占比：近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%，高新技术产品（服务）是指利用高新技术生产的产品或服务，需提供技术说明、检测报告、销售合同等证明材料。
- 创新能力评价：企业创新能力评价应达到相应要求，评价指标包括知识产权（30分）、科技成果转化能力（30分）、研究开发组织管理水平（20分）、企业成长性（20分）等四项，综合得分不低于70分，知识产权需与主营业务相关，科技成果转化需提供具体转化案例（如产品、服务、工艺等应用证明）。
申报流程与材料编制
（一）申报流程
高新技术企业认定实行“网上申报+提交材料”相结合的方式，具体流程如下：
- 自我评价与注册：企业对照认定条件进行自我评价，符合条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记，填写《企业注册登记表》，获取用户名和密码。
- 在线填报与提交：登录系统填写《高新技术企业认定申请书》，按要求上传附件材料，确认无误后提交至认定机构（一般为省级科技、财政、税务部门）。
- 专家评审：认定机构组织专家对企业申报材料进行评审，专家评审主要关注技术真实性、研发费用归集规范性、知识产权有效性等，评审实行打分制，70分以上为通过。
- 认定报备与公示：专家评审通过后，由认定机构结合专家意见进行综合审查，确定拟认定企业名单，报全国高新技术企业认定管理领导小组办公室备案，备案通过后，在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。
- 证书发放与管理：公示无异议的，由认定机构颁发“高新技术企业证书”，有效期为三年，期满后需重新认定。
（二）材料编制要点
申报材料需真实、准确、完整，重点包括以下内容：
- 核心证明材料：
- 企业营业执照副本、法定代表人身份证明；
- 知识产权证书（专利、软件著作权、商标等，需附专利摘要、权利要求书等关键页）；
- 科技人员名单及佐证材料（劳动合同、学历证书、社保缴费凭证等）；
- 研发费用明细账及年度审计报告（需按“人员人工、直接投入、折旧与长期待摊费用、设计费、装备调试费与试验费用、委托外部研究开发费用、其他费用”等科目归集）；
- 高新技术产品（服务）收入证明（销售合同、发票、技术说明、检测报告等）。
- 辅助材料：
- 企业近三年财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；
- 科技成果转化证明（如产品样品、用户使用报告、工艺流程图等）；
- 研发项目立项报告、结题报告等技术文档；
- 企业研发管理制度、产学研合作协议、知识产权管理制度等组织管理材料。
（三）研发费用归集示例（单位：万元）
| 费用项目 | 2025年 | 2025年 | 2025年 | 归集要点说明 |
|---|---|---|---|---|
| 人员人工 | 120 | 150 | 180 | 包括研发人员工资、奖金、津贴、社保等，需提供人员名单及分配记录 |
| 直接投入 | 80 | 100 | 120 | 包括研发活动消耗的材料、燃料、动力费用等，需提供采购发票及领用记录 |
| 折旧与长期待摊 | 30 | 35 | 40 | 包括研发设备折旧、研发软件摊销等，需提供设备购置发票及折旧计算表 |
| 委托外部研发 | 50 | 60 | 70 | 与高校、科研机构合作的研发费用，需提供技术合同登记证明及发票 |
| 其他费用 | 20 | 25 | 30 | 包括技术图书资料费、资料翻译费、知识产权申请费等，不超过研发总额的10% |
| 研发费用总额 | 300 | 370 | 440 | 需经具有资质的中介机构出具专项审计报告 |
后续管理与注意事项
- 证书维护：企业获得高新技术企业资格后，应每年5月底前在“高新技术企业认定管理工作网”填报上一年度知识产权、科技人员、研发费用、经营收入等年度发展情况报表，未按时填报的将被取消资格。
- 税务优惠衔接：企业可凭高新技术企业证书享受15%的企业所得税优惠税率（一般企业为25%），但需在汇算清缴时向税务机关备案，并留存相关认定证书、研发费用核算资料等备查。
- 违规处理：对提供虚假材料或存在弄虚作假行为的企业，认定机构将取消其资格，追缴已享受的税收优惠，并纳入企业信用黑名单，涉及违法的将依法追究法律责任。
相关问答FAQs
Q1：企业知识产权数量不足，但质量较高，是否会影响认定？
A：知识产权评分占创新能力评价总分的30%，不仅关注数量，更注重质量，发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种等核心知识产权得分较高，而实用新型专利、外观设计专利需结合技术先进性、对产品核心支持作用等因素综合评价，若企业拥有1项以上发明专利且技术领域符合要求，即使知识产权数量较少，仍可能通过评审，但需提供详细的技术说明和证明材料，突出知识产权的实际应用价值。
（图片来源网络，侵删）
Q2：研发费用中委托外部研发费用的归集有哪些注意事项？
A：委托外部研发费用需符合以下要求：一是必须与境内外部研发机构（高校、科研院所、企业等）合作，且签订技术开发合同并经科技部门登记备案；二是费用实际发生额的80%可计入委托外部研发费用（上限为研发费用总额的10%）；三是需提供技术合同登记证明、发票、付款凭证及研发成果报告等材料，若委托境外机构研发，费用不得计入研发费用总额，委托研发费用应与自主研发费用明确区分，避免重复归集或虚增。
（图片来源网络，侵删）
